Aquellos contribuyentes que liquiden el Impuesto a los Ingresos Brutos por Convenio Multilateral pueden encontrarse en algún período al liquidar que la Base Imponible en alguna jurisdicción quede negativa.
Posibles Situaciones
- Si el ajuste es producto del ajuste de coeficientes por el nuevo CM05, se liquida en el período que corresponde (4to. Anticipo – Abril) el sistema permite informar la Base Imponible negativa.
- Si el ajuste se liquida en un período posterior o es producto de otras cuestiones (ej: Notas de Crédito) en esos casos el sistema no permite informar la Base Imponible negativa y muestra la siguiente leyenda “Se colocó el valor 0 (cero) en el campo Base Imponible Neta de la actividad por disposición expresa de la jurisdicción 902 – Buenos Aires, la cual no permite allí ni en el campo Anticipo del Impuesto, valores negativos”.
Soluciones para la liquidación
- Ir descontando de la Base Imponible de los meses siguientes la Base Imponible Negativa. Procedimiento cuyo control debe llevarse en papeles de trabajo, porque existe la posibilidad de que en el futuro haya una fiscalización de porque no coinciden las Bases Imponibles de Ingresos Brutos con IVA.
- Subir la liquidación mediante el archivo XML, al SIFERE Web.
Pasos para subir la liquidación a través de archivo XML
- Copiar en un documento de texto o bloc de notas lo siguiente:
<?xml version=”1.0″ encoding=”UTF-8″?> <ddjjSifereWeb> <cabecera id=”123234242342343″ cuit=”xxxxxxxxxxx” periodo=”xxxxxx” timestamp=”3123124234234242″ coeficienteDistribucion=”0.5000” articulo14=”NO” /> <facturacion ingresosGravados=”102351.91” ingresosNoGravados=”0.00” ingresosExentos=”0.00” /> <actividades> <actividad regimenArticulo=”2″ cuacm=”524130” tratamientoFiscal=”0” baseImponible=”0” ajusteBaseImponible=”0” alicuota=”02.00” /> <actividad regimenArticulo=”2″ cuacm=”524190” tratamientoFiscal=”0″ baseImponible=”102351.91” ajusteBaseImponible=”-542229.02” alicuota=”02.00” /> </actividades> </ddjjSifereWeb>
- Modificar el texto anterior, en función a los datos del contribuyente. También pueden descargar un ejemplo desde el SIFERE Web para modificarlo en función a las particularidades del contribuyente.
- Guardar el documento con extensión .txt y cambiarle la extensión a .xml
- Ir al servicio “SIFERE Web” y en la jurisdicción donde la base imponible quedaba negativa cargar el archivo utilizando la opción “Importación de datos desde Archivo XML” como se muestra en la imagen.