Las micro, pequeñas y medianas empresas pueden acceder a distintos beneficios fiscales y administrativos si están registradas como MiPyME y cuentan con el Certificado MiPyME vigente. Estos beneficios buscan aliviar la carga impositiva, mejorar el flujo de fondos, facilitar el acceso al financiamiento y simplificar algunos trámites frente a organismos públicos.
¿Qué son los beneficios fiscales?
Los beneficios fiscales son ventajas, reducciones, exenciones, diferimientos o facilidades que permiten que una empresa pague menos impuestos, postergue determinados pagos o acceda a un tratamiento especial frente a ciertas obligaciones.
En el caso de las MiPyMEs, muchos beneficios dependen de tener el Certificado PyME vigente y de cumplir con los requisitos fiscales correspondientes.
¿A quiénes aplican?
Los beneficios aplican a:
- Personas humanas con actividad económica
- Sociedades, empresas y cooperativas
- Micro, pequeñas y medianas empresas
- Empresas registradas como MiPyME
- Empresas con certificado MiPyME vigente
No todos los beneficios aplican para todos los casos. Algunos están destinados únicamente a micro empresas, otros a micro y pequeñas empresas, otros a MiPyMEs exportadoras, industriales, empleadoras o empresas de determinados sectores.
¿Cuándo aplican?
Los beneficios aplican cuando la empresa cumple con las condiciones requeridas para cada régimen. Es necesario contar con:
- CUIT activa
- Certificado MiPyME vigente
- Tener el Domicilio Fiscal Electrónico constituido y actualizado
- Tener la actividad correctamente declarada
- Tener presentadas las declaraciones juradas correspondientes
- No registrar incumplimientos fiscales
- Cumplir con los parámetros de ventas, personal ocupado o activos definidos para la categoría MiPyME.
Además, algunos beneficios deben solicitarse expresamente y otros pueden aplicarse automáticamente una vez aprobada la inscripción o recategorización.
Beneficios fiscales activos para MiPyMEs
Pago de IVA a 90 días
Las micro y pequeñas empresas pueden acceder al pago de IVA a 90 días.
Esto significa que la declaración jurada de IVA se sigue presentando mensualmente, pero el saldo a pagar se ingresa en una fecha posterior, permitiendo mejorar el flujo de caja de la empresa.
Compensación del impuesto al cheque en Ganancias
Las micro y pequeñas empresas pueden computar el 100% del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias.
En el caso de empresas industriales medianas, se computa un porcentaje menor, según el régimen vigente.
Este beneficio aplica sobre cuentas bancarias y otras operatorias que estén a nombre del beneficiario inscripto.
Cómputo del impuesto al cheque contra contribuciones patronales
Las micro empresas pueden utilizar una parte del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios como pago a cuenta de contribuciones patronales con destino al SIPA, dentro de los límites establecidos.
Este beneficio está previsto para contribuciones patronales devengadas hasta el 31 de diciembre de año calendario.
Alícuota reducida de contribuciones patronales
Las MiPyMEs pueden acceder a una alícuota diferencial de contribuciones patronales de Seguridad Social.
Este beneficio puede impactar en el costo laboral de empresas que tienen empleados registrados.
Exclusión de retenciones de IVA y Ganancias en pagos con tarjeta
Las micro empresas con certificado MiPyME vigente quedan excluidas de determinadas retenciones de IVA y Ganancias en pagos con tarjeta de crédito.
Certificado de no retención de IVA
Las MiPyMEs pueden acceder a un trámite simplificado para solicitar el certificado de no retención de IVA, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.
Este beneficio puede ser útil cuando la empresa acumula saldos a favor de IVA y necesita reducir el impacto de retenciones o percepciones.
Beneficios para MiPyMEs exportadoras
Las MiPyMEs exportadoras pueden acceder a beneficios específicos, como exenciones o reducciones vinculadas a derechos de exportación, reintegros o reembolsos, según el tipo de operación y los límites establecidos.
Estos beneficios dependen del tipo de mercadería, el monto exportado, la actividad y la normativa aplicable.
Régimen de incentivo para Medianas Inversiones (RIMI)
Las MiPyMEs que realicen determinadas inversiones productivas pueden acceder a beneficios como amortización acelerada de bienes y reducción del plazo de devolución de IVA.
Este régimen aplica sobre ciertas inversiones en bienes muebles nuevos u obras destinadas al desarrollo de actividades productivas en el país.
Beneficio para fabricantes de bienes de capital
Las personas jurídicas empleadoras con Certificado MiPyME vigente que integren el régimen aplicable a fabricantes de bienes de capital pueden acceder a una reducción de contribuciones patronales, siempre que cumplan los requisitos correspondientes.
Beneficios vinculados a Economía del Conocimiento
Las MiPyMEs pueden tener tratamiento diferencial o prioridad en determinados beneficios del régimen de Economía del Conocimiento, según cupos, requisitos y normativa vigente.
Beneficios financieros y administrativos relacionados
Además de los beneficios fiscales, las MiPyMEs pueden acceder a beneficios vinculados al financiamiento y a la operatoria comercial. Por ejemplo:
- Acceso a avales de Sociedades de Garantía Recíproca.
- Factura de Crédito Electrónica.
- Mejores plazos de acreditación en ventas con tarjeta.
- Presentación Única de Balances.
- Programas de asistencia o financiamiento para empresas.
- Acceso a determinados beneficios o programas públicos.
Estos beneficios no siempre reducen impuestos directamente, pero pueden mejorar la liquidez, facilitar financiamiento o simplificar gestiones.
¿Cómo se accede a los beneficios?
Para acceder a la mayoría de los beneficios, la empresa debe estar registrada como MiPyME y contar con el Certificado MiPyME vigente.
El trámite se realiza desde ARCA, mediante el servicio correspondiente de categorización y beneficios MiPyME. Una vez aprobada la solicitud, se emite el certificado y la empresa puede acceder a los beneficios que correspondan según su categoría, actividad y situación fiscal.
¿Qué condiciones debe cumplir la empresa para acceder a los beneficios?
Para solicitar beneficios MiPyME, se requiere tener CUIT activa sin restricciones, domicilio fiscal actualizado, Domicilio Fiscal Electrónico constituido, actividades declaradas correctamente y declaraciones juradas presentadas.
Si necesitas asesoramiento, dejá tus datos y un asesor te va a contactar para ayudarte y darte información.