Beneficios para las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas

Beneficios Directos

• IVA Pago Diferido
• Impuesto sobre los débitos y créditos bancarios – Pago a cuenta
• Certificados de no retención de IVA
• Amortización Acelerada RG 4855
• Derechos de Exportación
• Planes de pagos RG 4268
• Juicios de Ejecución Fiscal RG 5052
• Retenciones Tarjetas de Crédito y medios de pago electrónico

Beneficios Indirectos

• Promoción de Empleo
• Economía del Conocimiento

Caracterización SePyme

Promedio de ventas de los últimos 3 ejercicios, excluyendo 75% exportaciones

• Datos ddjj IVA y Ganancias

Actividades – Principal declarada ante AFIP

• Construcción/Servicios/Comercio/industria y Minería/Agropecuario

Cantidad de empleados – actividad de intermediación. Activos Máximos $ 193 Millones.

• Actividad Financiera/Seguros/Inmobiliaria
• Según DDJ Ganancias presentadas antes la solicitud de certificado

Relaciones con otras empresas – F. 657 y Ganancias

• Vinculadas
• Participación menor a 20%
• Excepciones con organismos específicos RG 84/2021

Controlantes / Controladas

• Participación mayor a 50%

Oportunidad de Caracterización

• Durante 4° mes luego del cierre de ejercicio
• Automaticidad

Impuesto Ganancia Mínima Presunta

En la medida en que tengan el “Certificado Mipyme” vigente, excluido del impuesto a la ganancia mínima presunta a partir de los ejercicios fiscales que se inicien el 1/1/2017; Caso contrario: ejercicios fiscales que se inicien el 01/01/2019, y por último, Pago a cuenta.

Impuesto al débito y crédito bancario

• Cómputo 100% Micro Pequeñas
• Cómputo 60% Industria Mediana tramo 1
• Cómputo 33% Resto empresas y contribuyentes
• Afectación Impuesto a las ganancias – saldo Impuesto a las ganancias – Anticipos 

Desde el mes de la vigencia del certificado

• Computo combinado con decreto 380/2001
• Personas Físicas en SH – Hasta el incremento de la obligación fiscal
• Orden de Prelación del cómputo en DDJJ 

Diferimiento Pago – Impuesto al Valor Agregado

• Micro y medianas empresas
• Pago de IVA 

Perdida de Beneficio

• Decaerá el beneficio de pleno derecho y sin que medie intervención
• Baja de la inscripción en el Registro EMPRESAS MiPyMES
• Falta de presentación de 3 DDJJ mensuales del impuesto al valor agregado correspondientes a los 12 últimos períodos fiscales vencidos en un mismo año calendario.
• Incumplimiento del pago del gravamen
• Tendrá efectos a partir del primer día del mes siguiente a aquel en que se produzca alguna de las causales.

Certificado de Exclusión de IVA

• Régimen simplificado para Micro, Pequeñas y M1

Entre otros requisitos

• S.L.D. en las dos últimas declaraciones juradas consecutivas de IVA
• El saldo a favor de la última como mínimo 10% del promedio del impuesto determinado de las 12 anteriores

Plan de Pagos – R.G. AFIP 4268
Tope tasa 3% para Micro, pequeñas y Medianas T1

Derechos de Exportación

Derechos de exportación de bienes

Cuando hayan exportado mayor a USD 3 Millones Valor FOB año calendario anterior

• Hasta USD 500.000.- Anual
• Hasta USD 1 Millón desgravación 50%
• Para las mercaderías indicadas en el Dto

Derechos de exportación servicios

• Micro y Pequeñas hasta USD 600.000

Otros Beneficios

Amortización Acelerada

• Micro y Pequeñas Empresas Buen Cumplidor
• Inversiones realizadas desde 26/08/2020 al 31/12/2021
• 2 años mínimo o 3 en bienes importados
• Obras de Infraestructura al 50% de la vida útil asignada 

Retenciones IVA Régimen de tarjetas de crédito y débito 

• Micro empresas comercio y servicios

Retenciones de Ganancias Régimen de tarjetas de crédito y débito

• Micro empresas

Retenciones IVA/Ganancias medios de pago electrónico

• Micro Empresas

Contribuciones Seguridad Social

• 18% para PYMES

Contribuciones Seguridad Social – Promoción de Empleo

• Pago a cuenta otros tributos para PYMES en doble de meses (24)