Las retenciones de AGIP son anticipos del impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA). Se aplican automáticamente sobre tus acreditaciones bancarias, tarjetas o por parte de clientes o proveedores que actúan como agentes de recaudación.
¿Qué es una retención?
Una retención es un importe que un tercero descuenta al momento de pagarte o liquidarte una operación.
Se encuentran obligados a actuar como agentes de recaudación del impuesto sobre los Ingresos Brutos en las operaciones de compra/venta de cosas muebles, locaciones (de obras, de cosas o de servicios) y/o prestaciones de servicios. El Código Fiscal de CABA habilita a AGIP a designar agentes de recaudación o de liquidación e ingreso del tributo.
¿Por qué me retienen?
AGIP puede aplicarte retenciones si estás alcanzado por el impuesto sobre los Ingresos Brutos en CABA.
- Estás inscripto como contribuyente local de AGIP (Régimen general)
- Tributás por Convenio Multilateral e incluís la jurisdicción CABA
- Operás con clientes, proveedores, plataformas o entidades que actúan como agentes de recaudación
- No acreditaste correctamente tu situación fiscal frente a Ingresos Brutos
- Estás incluido en un padrón con una alícuota de retención o percepción
¿Cuándo me retienen?
La retención se aplica cuando se produce una operación alcanzada por Ingresos Brutos y participa un agente de recaudación.
- Cuando un cliente o empresa te paga una factura
- Cuando una plataforma o intermediario liquida tus cobros
- Cuando recibís una acreditación bancaria alcanzada por un régimen de recaudación
- Cuando realizás operaciones dentro de CABA y el agente aplica la alícuota vigente según el padrón
El Código Fiscal de CABA indica que las retenciones o percepciones pueden realizarse en distintas etapas de la operación, incluso al momento de la acreditación bancaria.
AGIP utiliza alícuotas para los regímenes de recaudación. El “Padrón de Regímenes Generales” incluye grupos de alícuotas para retenciones y percepciones, y su actualización puede ser mensual o trimestral según el tipo de agente.
¿Cuándo NO deberían retenerme?
No deberían aplicarte retenciones de AGIP cuando la operación o tu situación fiscal no corresponde con el régimen de recaudación.
- Tu actividad está exenta o no alcanzada por Ingresos Brutos
- La operación no está gravada en CABA
- Estás correctamente inscripto en el Régimen Simplificado de Ingresos Brutos de CABA
- La retención se aplicó con una alícuota incorrecta
- El agente no consideró tu constancia de inscripción o tu condición fiscal actualizada
- La operación corresponde a otra jurisdicción y no a CABA
- El importe fue aplicado por error sobre una operación que no correspondía
¿Cómo evitar la retención?
Si la retención corresponde por tu situación fiscal, no se puede eliminar simplemente. En ese caso, se computa como pago a cuenta del impuesto.
Si la retención NO corresponde o se aplica en exceso, podés revisar estas acciones:
-
Acreditar tu situación fiscal ante el agente de recaudación:
Presentá tu constancia de inscripción en Ingresos Brutos, constancia de Convenio Multilateral, constancia de Régimen General, constancia de Régimen Simplificado o documentación que acredite tu exención, según corresponda. -
Verificar tu inscripción en AGIP:
Revisá si estás correctamente inscripto, si tu actividad está bien declarada y si corresponde Régimen General, Régimen Simplificado o Convenio Multilateral. -
Revisar el padrón y la alícuota aplicada:
Si el agente aplicó una alícuota incorrecta, puede deberse a información desactualizada, errores de padrón o falta de acreditación de tu condición fiscal. -
Solicitar evaluación o atenuación de alícuotas:
Si las retenciones o percepciones te generan saldos a favor de manera constante, AGIP permite solicitar la evaluación de las alícuotas aplicadas según la normativa vigente. -
Consultar si figurás como exento:
AGIP cuenta con una consulta de exentos para aplicar correctamente los regímenes de retención y percepción.
¿Cómo reclamar una retención de AGIP?
Si considerás que una retención fue mal aplicada, primero conviene reunir la documentación del caso.
Podés revisar y preparar:
- Comprobante de la retención sufrida
- Factura o comprobante de la operación
- Constancia de inscripción en AGIP
- Documentación que acredite exención o actividad no alcanzada
- Extracto bancario o liquidación donde figure el descuento
- Datos del agente que practicó la retención
Luego, según el caso, puede corresponder:
- Solicitar al agente de recaudación que revise la retención aplicada
- Presentar una consulta o reclamo ante AGIP
- Solicitar una evaluación de alícuotas si se acumulan saldos a favor
- Pedir una devolución si existió un pago indebido o en exceso
Para realizar presentaciones generales ante AGIP, existe el trámite Solicitud del Contribuyente a la AGIP.
¿Qué hago con las retenciones de AGIP?
Depende del régimen en el que estés inscripto.
Si estás en Régimen General local de AGIP:
Las retenciones se informan y computan en la declaración jurada de Ingresos Brutos. AGIP indica que las retenciones y percepciones sufridas tienen carácter de impuesto ingresado y son computables como pagos a cuenta del anticipo correspondiente al mes en que se produjeron.
Si estás en Convenio Multilateral:
También podés computar las retenciones de AGIP, pero dentro del sistema correspondiente a Convenio Multilateral. En este caso, es importante revisar que la retención esté correctamente asignada a la jurisdicción CABA y que coincida con la actividad declarada.
Si estás en Régimen Simplificado de Ingresos Brutos CABA:
No deberían aplicarte retenciones ni percepciones, siempre que estés correctamente inscripto y acredites tu condición con la constancia correspondiente. Si igualmente sufrís una retención, conviene revisar si:
- Tu constancia de Régimen Simplificado está vigente.
- El agente tuvo acceso a tu condición fiscal actualizada.
- La operación corresponde efectivamente a una actividad incluida en el régimen.
- Existe alguna excepción aplicable.
AGIP establece que los contribuyentes del Régimen Simplificado no pueden ser objeto de retenciones o percepciones, salvo ciertas excepciones específicas.
Diferencia entre retención, percepción y recaudación bancaria
Retención: Te descuentan un importe cuando te pagan.
Percepción: Te cobran un adicional cuando comprás o pagás un producto o servicio.
Recaudación bancaria / SIRCREB: Te descuentan sobre acreditaciones bancarias o movimientos en cuentas.
Si necesitas asesoramiento, dejá tus datos y un asesor te va a contactar para ayudarte y darte información.