El Impuesto a las Ganancias es un impuesto nacional que se aplica sobre determinadas ganancias, rentas o beneficios obtenidos durante un período fiscal. Busca gravar la ganancia neta, el resultado que queda luego de considerar los ingresos alcanzados y las deducciones admitidas por la normativa. Para las personas y sujetos residentes en Argentina, puede alcanzar ganancias obtenidas tanto en el país como en el exterior.
¿A quiénes alcanza?
El Impuesto a las Ganancias alcanza, entre otros, a:
- Personas físicas.
- Sucesiones indivisas.
- Sociedades y empresas, como SA, SRL, SAS y SAU.
- Otros sujetos y entidades contemplados por la Ley de Impuesto a las Ganancias.
La forma de calcular y pagar el impuesto cambia según quién obtiene la ganancia y el tipo de renta de que se trate.
¿Qué rentas, resultados o beneficios pueden quedar alcanzados por ganancias?
Entre ellos pueden encontrarse:
- Ganancias provenientes de actividades comerciales y empresariales.
- Ingresos derivados del trabajo en relación de dependencia.
- Honorarios de profesionales y trabajadores independientes.
- Determinadas rentas provenientes de inmuebles.
- Rentas e inversiones de capital.
- Dividendos y determinadas participaciones.
- Resultados obtenidos por determinadas operaciones con acciones, títulos, participaciones, monedas digitales y otros activos.
Tené en cuenta: no toda renta o ingreso está necesariamente gravado. La ley contempla exenciones y tratamientos particulares según el origen de la ganancia y la situación del contribuyente.
Desde el período fiscal 2026, por ejemplo, se incorporaron exenciones para las ganancias provenientes del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación y para determinados resultados derivados de la venta o transferencia de inmuebles.
¿Existen categorías en el Impuesto a las Ganancias?
Sí. Para clasificar las ganancias según su origen, la ley establece cuatro categorías.
Estas categorías no representan niveles de contribuyentes, como sucede con el Monotributo. Sirven para identificar de dónde proviene la renta y qué tratamiento corresponde aplicar.
Primera categoría: renta del suelo
Segunda categoría: renta de capitales
Tercera categoría: beneficios empresariales
Cuarta categoría: trabajo personal y otros ingresos
Cada categoría tiene reglas específicas para determinar la ganancia y las deducciones que pueden computarse.
Monto mínimo y alícuotas de Ganancias
En el Impuesto a las Ganancias, las personas pueden computar determinadas deducciones personales antes de calcular el impuesto, entre ellas la ganancia no imponible.
Esto no funciona como un único “monto mínimo” igual para todas las personas. El resultado depende de la situación de cada contribuyente, de las ganancias obtenidas y de las deducciones que correspondan aplicar.
Una vez determinada la ganancia neta sujeta a impuesto, se aplica una escala progresiva de alícuotas. Esto significa que el porcentaje utilizado para calcular el impuesto varía según el tramo en el que se encuentre la ganancia alcanzada.
Los montos de las deducciones y los tramos de las escalas se actualizan, por lo que pueden cambiar según el período fiscal.
Si necesitas asesoramiento, dejá tus datos y un asesor te va a contactar para ayudarte y darte información.